صورت مغایرت بانکی

صورت مغایرت بانکی

حساب بانک یکی از مهمترین انواع داراییهای یک موسسه است و گردش مالی

زیادی دارد و ممکن است بخاطر تاخیرات یا اشتباهات بین مانده این حساب در دفاتر

شرکت و مانده حساب بانک در صورتحساب درخواستی از شعبه مورد نظر اختلافی

وجود داشته باشد.

⭕️اصلی‌ترین نکته ای که باید بدانیم این است

مانده حساب بانک در دفاتر موسسه یک مانده 《بدهکار》 است یعنی افزایش آن

بدهکار و کاهش آن بستانکار است 👌🏻

در حالی که مانده این حساب در بانک و طبق صورتحساب مانده 《بستانکار》 می باشد

یعنی افزایش ان بستانکار و کاهش آن بدهکار است👌🏻

بنابراین در زمان مطابقت دفتر کل حساب بانک در موسسه و صورتحساب ارسالی از بانک

[که مطابقت با توجه به شماره مدرک صورت می گیرید ] :

اگر مبلغی در صورتحساب بانک بستانکار شده باشد باید در دفاتر موسسه بدهکار شود و

اگر مبلغی در صورتحساب بدهکار شود باید در دفاتر بستانکار شود

🔻در صورت تطابق هر دو قلم به عنوان اقلام بسته شناسایی شده و این نشان دهنده

درست عمل شدن رویداد در دفاتر و بانک است و مورد تایید قرار میگیرد👌🏻

🔻 اما اگر مطابقت نداشته باشند به عنوان اقلام باز بایستی پیگیری ها و اقدامات

لازم صورت بگیرد👌🏻

==>در این حالت ما باید این اقلام را به درستی تشخیص دهیم بنابراین به توضیحات زیر توجه نمایید:👇🏻

🔰اقلام باز دفاتر :

اقلامی هستند که در دفاتر ثبت شده اما در صورتحساب ارسالی از بانک ثبتی صورت نگرفته است.

🔰اقلام باز صورتحساب:

اقلامی هستند که در صورتحساب ثبت شده اند اما در دفاتر ثبتی صورت نگرفته است.

📊اقلام باز دفاتر شامل اقلام باز بدهکار و بستانکار می باشند:

🔆اقلام باز بدهکار دفاتر :

اقلامی هستند که در دفاتر بدهکار شدند(اضافه شده اند) اما ؛ در صورتحساب ارسالی

بانک بستانکار (اضافه نشده اند ) مانند واریزی پایان وقت اداری که در موسسه بدهکار

شده است اما در صورتحساب بستانکار نشده است

پس==>باید به مانده بانک در صورتحساب ارسالی اضافه شود 👌🏻

🔆اقلام باز بستانکار دفاتر:

اقلامی که در دفاتر بستانکار شده (از دفاتر کسر شده ) اما در صورتحساب ارسالی از

بانک بدهکار(کسر ) نشده است .

مانند چک های صادره ای که مبلغ آن از دفاتر کسر شده اما چون برای وصول به بانک

نرسیده است پس در صورتحساب بانک اعمال(کسر) نشده‌است

پس==>باید از مانده صورتحساب ارسالی کسر شود👌🏻

⭕️نکته : اقلام باز دفاتر در قسمت صورتحساب اعمال میشود ⭕️

📊اقلام باز صورتحساب نیز شامل اقلام باز بدهکار و بستانکار میباشد :

🔆اقلام باز بستانکار صورت حساب:

اقلام باز بستانکار صورتحساب اقلامی هستند که در صورتحساب بستانکار (اضافه ) شدند

اما بنابه دلایلی از جمله عدم ارسال اعلامیه بستانکار این مبلغ در دفاتر بدهکار(اضافه ) نشده است.

مانند وصولی بدهکاران یا وصولی وجه سفته که اعلامیه بستانکار آن به موسسه ارسال نشده باشد

پس==>باید به مانده دفاتر اضافه شود

🔆اقلام باز بدهکار صورتحساب:

اقلامی ‌که از صورت حساب بدهکار( کسر) شده اما بنا به دلایلی از جمله عدم ارسال

اعلامیه بدهکار؛ این مبالغ در دفاتر موسسه بستانکار(کسر ) نشده است .

مانند هزینه واخواست سفته که بانک از حساب موسسه برداشت میکند اماموسسه

به دلیل بی اطلاعی از کسر مبلغ مذکور؛ ان را اعمال نکرده است .

پس==>از مانده بانک طبق دفاتر کسر میشود 👌🏻

⭕️نکته : اقلام باز صورتحساب در قسمت دفاتر اعمال میشود ⭕️

🔰نکته بعدی در مورد اشتباهات میباشد که

بابت اصلاح اشتباه در قسمت مورد نظر عمل میکنیم

یعنی اشتباه حسابدار شرکت باید در قیمت دفاتر اصلاح شود و ثبت های اصلاحی آن انجام

بگیرد و اشتباه حسابدار بانک در قسمت صورتحساب اصلاح و به بانک مذکور اطلاع داده میشود👌🏻